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                          PPP項目建設期績效評價結果應用分析

                          發布日期:2020-11-26    來源:習遠PPP
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                             隨著《關于規范政府和社會資本合作(PPP)綜合信息平臺項目庫管理的通知》(財辦金〔2017〕92號)、《財政部關于推進政府和社會資本合作規范發展的實施意見》(財金〔2019〕10號)、《財政部關于印發<政府和社會資本合作(PPP)項目績效管理操作指引>的通知》(財金〔2020〕13號)等文件的發布,PPP項目績效評價政策日趨規范,但PPP項目建設期績效評價的結果應用尚無明確規定。PPP項目建設期績效評價結果應用實操中通常包括獎勵、懲罰(扣款)、敦促整改等方式,其中獎勵方式十分鮮見,而“扣款+敦促整改”方式更為主流。本文通過分析梳理PPP綜合信息平臺相關項目,分析項目建設期績效評價扣款公式及辦法,為后續PPP項目建設期績效評價結果應用提供參考,具體如下。

                             1.建設期績效評價扣款公式

                             項目公司建設期績效評價得分未能達到績效達標分數的,政府方將扣減相應的金額。建設期績效評價后,需根據建設期績效評價扣款公式及評價得分計算扣款金額,扣款公式通常包括直接掛鉤、比例系數、區間系數三種公式。

                             (一)直接掛鉤法

                             直接掛鉤法是在評價得分未能達到績效達標分數時,績效評價達標分以下每下降A分,相應扣除B萬元。

                             1、當評價得分≥績效達標分數時,不扣款;

                             2、當評價得分<績效達標分數時,扣款金額=[(達標分數-評價得分)÷A]×B。

                             (二)比例系數法

                             比例系數法是指實施機構以評價得分在績效達標分數中的占比計算扣款系數(K),并根據扣款系數計算扣款金額。

                             扣款金額=項目扣款基數×K

                             1、當評價得分≥績效達標分數時,K=0;

                             2、當評價得分<績效達標分數時,K=[1-(評價得分÷達標分數)]×100%。

                             (三)區間系數法

                             區間系數法是指實施機構以評價得分所處區間確定扣款系數(K),并根據扣款系數計算扣減金額。

                             扣款金額=項目扣款基數×K

                             1、當評價得分≥績效達標分數(A)時,K=0;

                             2、當B≤評價得分

                             3、當C≤評價得分

                             ......

                             備注:項目扣款基數可為項目總投資的一定比例、建設期履約保函金額或合同約定的具體金額。

                             2.建設期績效評價扣款辦法

                             PPP項目回報機制包括政府付費、可行性缺口補助和使用者付費三種模式。若項目為政府付費或缺口補助,且績效評價未能達標的,則政府方有權按照績效評價辦法的約定扣減相應的付費金額,如模式一、二、三;若項目為使用者付費,且績效評價未能達標的,則政府方有權按照績效評價辦法的約定提取建設履約保函項下的全部或部分金額作為懲罰金,如模式四。若實施機構更注重竣工驗收結果,不涉及績效評價扣款,則一般采用模式五。因扣款公式已在上文中詳細表述,因此下文僅對扣款辦法進行分析。

                             模式一:建設期績效評價扣款在第一年財政補貼中扣除

                             建設期績效評價得分與項目總投資的一定比例掛鉤,當評價得分低于績效評價達標分數時,則政府方有權在運營期第1年財政補貼中扣減建設期績效評價扣款。

                             模式一中的建設期績效評價扣款并未考慮資金時間價值,直接在運營期第1年財政補貼中一次性扣除,社會資本對本模式接受度較高。

                             類似項目案例如:青島市即墨市智慧即墨視頻監管云平臺項目二期項目,山東省小清河復航工程PPP項目。

                             模式二:建設期績效評價扣款在可用性付費基數中扣除

                             建設期績效評價得分與項目總投資的一定比例掛鉤,當評價得分低于績效達標分數時,則政府方有權在可用性付費基數中扣減建設期績效評價扣款。

                             模式二的建設期績效評價扣款考慮資金的時間價值,并在每期付費中進行扣除,體現了建設期績效評價與績效付費的關系,政府方與社會資本方均易接受。

                             類似項目案例如:山東省德州經濟技術開發區雨污分流、水系提升及中水利用PPP項目,山東省威海市乳山市人民醫院新院區建設PPP項目。

                             模式三:每年可用性付費與扣款系數掛鉤

                             根據建設期績效評價得分計算扣款系數(K),每年計算政府付費時,引入K值進行計算,每年扣款金額=可用性付費一定比例×K。

                             模式三一旦確定扣款系數K,將影響整個項目運營期的可用性付費,且扣款金額較大,社會資本方最難接受。

                             類似項目案例如:貴州省黔西南布依族苗族自治州晴隆縣水務一體化建設項目,山東省濟寧市鄒城國家農業科技園區核心區PPP項目。

                             模式四:建設期績效評價扣款在建設期履約保函中扣除

                             建設期績效評價與建設期履約保函掛鉤,當評價得分低于績效達標分數時,政府方有權在建設期履約保函中扣減建設期績效評價扣款。

                             因使用者付費項目無政府付費或缺口補助,無法將建設期績效評價與項目總投資或可用性付費掛鉤,僅可與建設期履約保函掛鉤,故模式四普遍適用于使用者付費項目。

                             類似項目案例如:山東省濰坊市昌邑市生活垃圾焚燒發電PPP項目,浙江省江山市生活垃圾焚燒發電PPP項目。

                             模式五:建設期績效評價扣款不做詳細約定

                             建設期績效評價辦法不做詳細約定,當評價得分低于績效達標分數時,該項目不得進入運營期,政府方有權要求項目公司限期整改,整改后重新對項目進行建設期績效評價。若整改后評價得分高于績效達標分數,則項目可進入運營期;若多次整改后仍低于績效達標分數,則視為項目公司重大違約行為,政府方有權終止PPP項目合同。

                             模式五以竣工驗收結果作為導向,未體現過程監督,若項目公司在建設過程中頻繁不達標,可能導致竣工驗收時出現較大偏差,增加整改難度。

                             類似項目案例如:內蒙古自治區呼倫貝爾市扎蘭屯市城市環境綜合提升改造一期工程PPP項目,江西省九江市瑞昌經濟開發區綠色發展暨標準廠房及配套基礎設施建設項目。

                             3.結語

                             PPP項目建設期績效評價是PPP項目落實項目按效付費,提高項目建設質量的有效保障,伴隨著PPP模式的發展及相關政策文件的出臺而逐步發揮出更大的作用,對于發揮建設期評價作用具有重要意義。因此,建設期績效評價結果應用在實際操作中應遵循切實可行的原則,探索合理適用的獎懲機制,保障項目監管力度的同時提高項目公司建設管理效力與效能,進而推動項目高質量發展,為項目平穩合規進入運營期打下良好基礎。

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